I．应交税金
联邦税收
公司税
资本收益税
分公司利润税
销售税/增值税
附加福利税
地方税
其他税

II．应纳税所得额的确定
资本免税额
折旧
存货/库存
资本盈余和亏损
股息
利息扣除
亏损
外国来源收入
鼓励措施

III．外国税负减免
IV．企业集团
V．关联方交易
VI．预提税
VII．外汇管制
VIII．个人税
IX．协定预提税率和非协定预提税率

I．应交税金
公司税
公司税应根据纳税年度中的应税利润，按高于35%的税率征收，或按总营业额，按2%的税率征收。这意味着，即使公司在任何特定年度发生亏损或发生调整后的税前亏损，该公司仍将纳税。请注意，如果由于某种原因，某公司未经审计，则对于该公司总营业额应按3％的税率征税，而不是2％。

所得税应按季度分期支付，即在纳税人税收年度的第三、第六、第九和第十二个月最末一天结束后的三个月内缴纳。分期支付的税款，对于账目经审核的公司，应按其总营业额的2%征收；对于账目未经审核的公司，应按其总营业额的3%征收，并与次月15日前缴付；对于未能按时支付的，每月应就未付税款金额的5%征收罚款。财政年度的预付款可用以抵免预估的所得税额。

所有公司都必须填写企业所得税纳税申报表，并于每年的3月31日提交。该表用于确定每年的应纳税额。

资本利得税

对资本资产的处置应征收资本利得税。至于合伙关系、公司或受托人而言，其资本利得税应根据下列两项中金额较多的一方征收：
(i) 资产处置所产生的资本利得的25%；
(ii) 资产处置所获得报酬的10%。

至于个人、一群人或遗产受托人而言：
(i) 资产处置比例缩产生的资本利得的15%；
(ii) 资产处置所获得报酬的5%。

对于出售农业土地、私人住宅的行为，以及对于所获得的金额不超过7,500冈比亚达拉西的情况，免征资本利得税。

分公司利润税
当分公司作为一家常设机构，即居民公司而存在的话，则应根据其利润的35%或收入的2%中金额较多的一方缴纳分公司利润税。

销售税/增值税
冈比亚不征收增值税，但对以下情况征收销售税：
(1) 货物的应税供应；
(2) 服务的应税供应；
(3) 应税进口品。

税率
(1) 电信服务的征税供应，税率为18%；
(2) 制造和运输代理服务，税率为15%；
(3) 进口建筑材料，税率为15%；
(4) 任何其他情况，税率为10%。

根据第1款规定有义务进行登记注册的人，应在义务生效日起21日内，向总监管处申请注册。

附加福利税
附加福利是除薪水外，给予雇员的或代雇员获得的特定而直接的支出。附加福利的总金额及其税额允许在计算公司税的时候扣除。附加福利税应根据所提供各项福利的总应税价值，按35%的税率，由向雇员提供福利的组织缴付。

地方税
国家教育税：如果一家公司的总收入超过每年5百万冈比亚达拉西，则应缴纳5万冈比亚达拉西的国家教育税；如低于5百万冈比亚达拉西，则应支付3万冈比亚达拉西的国家教育税。

商业注册：所有企业都应在年度开始的时候，支付5百冈比亚达拉西的年度注册费。

印花税：对于导致财富在当事人之间合法流动的法律行为，应征收印花税。因此，印花税尤其适用于记录在案的房地产交易或财政义务。税率根据所涉及的交易类型而有所不同。

关税和营业税：适用于对某些货品进口或出口。

其他税
住宅租金税：对于存在应纳税租金数额的人，应在每一纳税年度按10%的税率征收住宅租金税。

II．应纳税所得额的确定
通过对非征税收入和不允许开支的会计利润进行调整，可计算应纳税所得额。

资本免税额
下列年税率适用于减去折旧的资产价值：
年度免税额:
建筑物 5%
机动车 40%
厂房设施和机械设备 20%
制造及采矿用厂房设施和机械设备 30%
办公家具及设备 20%

初次免税额
资产成本的20%或建筑物、永久性质的建筑物或工程的10%适用初次免税额。初次免税额和年度免税额不得在同一年度授予同一资产。因此，年度免税额不得授予首次投入使用的固定资产，该资产仅适用初次免税额。

无形资产
允许给予摊销扣除。扣除额等于资产成本除以全年无形资产使用寿命后所得的余额。

折旧
在计算税额的时候不允许扣除，但允许资本免税额。

存货/库存
在纳税年度中，对于因获取应税收入所出售的待销存货，其成本允许扣除。

资本盈余和亏损
如果获得的估计值超过了减去折旧的资产价值，那么超出金额则为业务收入，并且应计入个人当年度的收入额中；反之，则差额应在计算当年应税所得时扣除。

股息
根据预提税部分的规定，股息应计税。

利息扣除
对于在纳税年度发生的任何利息，只要公司是用收益或利润支付债务所产生的利息，则这些利息可允许扣除。未扣除的利息可进行为期6年的结转。

亏损
对于当年存在营业亏损的公司而言，该亏损额可结转至下一年度，并允许在计算当年应税收入时扣除。亏损只能在其发生年度后进行为期6年的结转。

外国来源收入
对于居民公司所收到的外国来源收入，如果该笔收入已缴纳外国所得税，则可免征冈比亚所得税，且允许进行税收抵免。

鼓励措施
某些启动前开支的支出有资格享受加速扣除。支出发生的纳税年度允许扣除，并在以后三年内按25%的税率进行扣除。

其他
呆账：如满足某些条件，对已注销的债务可允许扣除。

银行的赔款准备金：允许银行对纳税年度内的附加呆账准备金进行扣除，只要该附加准备金是根据冈比亚中央银行规定的审慎要求确定的。允许在纳税年度扣除的金额不得超过银行在纳税年度结束时所申诉的未清债务总额的0.5%。

只有冈比亚投资促进和自由区管理局（GIPFZA）才有权授予投资奖励和免税优惠。

III．外国税负减免
冈比亚政府已与挪威、瑞典、瑞士、台湾和英国签订了避免双重征税条约。

对于在纳税年度存在外国税收损失的居民个人来说，其亏损金额可结转至下一纳税年度，并可允许抵扣该个人的外国来源营业收入。该项亏损的结转年限为6年。

IV．企业集团
如果满足以下条件，那么对于就支付给非居民个人的某些款项所需要征收的税款则不再适用：

(i) 与非居民公司在冈比亚所设的常设机构有关的股息是由股权引起的；
(ii) 与非居民公司在冈比亚所设的常设机构有关的任何利息是由债权引起的；
(iii) 与非居民公司在冈比亚所设的常设机构有实际关联的任何特许权使用费是由财产或权利引起的；
(iv) 任何技术服务费，如果产生费用的服务是通过在冈比亚所设的常设机构提供的。

VI．预提税
对于因开展工作而保留承包商或分包商的服务，或提供劳务或材料的人，应根据费用总额，按10%的税率扣缴预提税。

对于公司或合伙人向居民个人支付的股息，应按15%的税率扣缴预提税。

税率为15%的预提税应就支付给居民公司的利息扣缴，但并不适用支付给金融机构的利息。目前，这项法律还尚未实施。

VII．外汇管制
冈比亚实际上没有关于外汇管制的规定。

VIII．个人税
个人税应就雇员每月的就业收入总额征收。个人税应根据下表所列税率计算：
年度所得范围 税率
0 – 7,500冈比亚达拉西 免税
7, 501 – 17,500冈比亚达拉西 10%
17, 501 – 27,500冈比亚达拉西 15%
27, 501 – 37,500冈比亚达拉西 20%
37,501 – 47,500冈比亚达拉西 25%
47,501冈比亚达拉西以上 35%